脱税がデジタル化：犯罪者が新たな暗号資産ツールにシフト — アナリスト

イタリアの警察部隊が100万ドル以上の脱税事件を解決した――その中心にあったのは、秘密の銀行口座やペーパーカンパニーではなく、ビットコインのインスクリプションだった。

古いお金を隠す新しい方法

フォッジャにあるイタリアの経済・財務警察部隊は、容疑者がBitcoin OrdinalsプロトコルとBRC-20トークン標準を使用して、約100万ユーロ（約110万ドル）の未申告のキャピタルゲインを生成・隠蔽したとされるスキームを摘発した。

ブロックチェーン分析会社Chainalysisによると、容疑者はこれらのツールを使ってトークンを作成し、マーケットプレイスに出品し、元のコストよりもはるかに高い価格で売却し、その利益をメインのビットコインウォレットに還流させたという。

このサイクルが繰り返された――収益は新しいインスクリプションに直接投入され、資金を動かし続け、税務記録から隠された。

2023年に導入されたOrdinalsプロトコルは、ビットコインの最小単位であるサトシにシリアル番号を割り当て、画像やテキストなどのデータをビットコインのトランザクションに埋め込む仕組みだ。BRC-20標準はそれをさらに発展させ、ユーザーがビットコインブロックチェーン上で直接トークンをデプロイ、ミント、転送できるようにしている。

後れを取る税務当局

暗号資産を通じた脱税は新しいことではない。変わりつつあるのは、その手口がいかに巧妙になっているかだ。Chainalysisは、悪意ある行為者が当局から富を隠すために、NFT、分散型金融プロトコル、新興のトークン標準にますます頼るようになっていると述べた。同社は水曜日にその調査結果を公表した。

コンプライアンスデータは問題の深刻さを示唆している。3月に発表された調査では、米国の暗号資産保有者のうち、利益を税務当局に申告しているのはわずか32%〜56%にとどまることが分かった。ノルウェーでは、2024年8月に発表された調査によると、その割合はわずか12%にまで落ち込んだ。

一方、米国内国歳入庁は、法律上支払義務があるにもかかわらず徴収されていない税金の総額であるタックスギャップを約6,060億ドルと試算している。

イタリアのケースのような手口の技術的な独創性にもかかわらず、Chainalysisは暗号資産を使って資金を隠すことには本質的な弱点があると述べた。ブロックチェーンはすべての取引の永続的な記録を保持しており、その記録は変更も削除もできない。

ブロックチェーンインテリジェンスツールは完全な金融ネットワークを再構築し、暗号資産取引所が開示を義務付けられている情報と照合することができるため、取引を脱税容疑者までさかのぼることが可能だ。当局者らは、イタリアのケースが技術的な新規性は匿名性と同義ではないことを示していると述べた。

新しい種類のデジタル資産が登場し続け、収益を生み出す中、実際のオンチェーン上の富と人々が税申告で申告する金額との乖離は、世界中の捜査当局からますます注目を集めるだろうとアナリストたちは述べている。

アイキャッチ画像はTax Central、チャートはTradingViewより