马耳他长期以来吸引着外国投资者、退休人士和家庭，据估计，这个欧洲小岛国的人口中现有约30%是外籍人士。
尽管面临着按照欧盟法规改革先前"黄金护照"签证计划的压力，该国继续通过低税收政策鼓励移民，这些政策虽低但还不至于被视为避税天堂。
Chase Buchanan私人财富管理公司，一家为外籍人士提供专业财务建议和财富管理咨询支持的全球服务商，分析了马耳他作为税务友好目的地的地位，并解释了高收入专业人士、退休人士和企业选择迁移至此的部分原因。
数据显示马耳他低税居留需求强劲
根据2023年发布的最新数据，五分之一的马耳他居民是外国公民，这比2011年增加了五倍。在人口普查前一年，近15,000人移居马耳他，是前一次报告时期的三倍。
在过去十年中，在马耳他全时或大部分时间居住的"常住居民"人口增加了一倍多，使该岛成为欧盟人口密度最高的国家。
此外，在马耳他经营的活跃企业数量也有所增长，2021年有超过57,500家公司在此经营，较前一年增长1.1%，即12个月内新成立了605家组织。
迁移到马耳他的人中，超过一半是非欧盟公民，包括英国外籍人士，约三分之一来自欧洲以外地区——这表明选择马耳他作为新居住地的人中，很大一部分并非仅仅是根据欧洲自由流动规则迁移的。
马耳他黄金护照计划终止对移民数量的影响
马耳他政府此前提供的备受争议且现已废除的"黄金护照"计划，允许通过投资获得公民身份，已于2025年春季停止接受申请。
这是在与欧洲法院就签证计划背后的伦理问题发生冲突后做出的决定，这些计划实际上仅基于财务贡献就向外国公民授予即时公民权。
虽然该计划的关闭，加上其他欧盟国家类似计划的终止，已经影响了马耳他政府收取的投资收入（据认为在过去十年中已达到14亿欧元），但这些影响主要导致外国公民转而申请其他签证途径。
马耳他针对高收入专业人士的税收优惠
马耳他全球居留计划(GRP)于2013年启动。该计划面向非欧盟申请人，他们可以通过可续签的许可证获得税务居民身份，前提是他们能够证明有稳定的收入和维持生活开支的能力，而无需依赖马耳他政府。
外籍人士必须满足几项标准，例如在马耳他购买或租赁达到最低价值门槛的房产、支付不可退还的申请费，并持有全面的健康保险。
作为回报，成功的申请人通过"特殊税务身份"获得优惠税务待遇，这意味着居民对未汇入该国的海外收入无需缴纳马耳他税，对汇入的收入仅需支付15%的统一税率。
源自马耳他以外的资本收益不需缴税，即使这些收益被转移到马耳他，而且税务居民仍有权享受双重征税减免，以防止在两个司法管辖区承担额外的税务责任。
虽然规定了每年最低15,000欧元的税务责任，但实际上，对外国来源收入的免税，或对汇入马耳他的收入实行统一税率，是一项相当大的税收优势。
在该国工作的专业人士对当地收入也按标准所得税率缴税，最高税率为35%——与英国和许多其他司法管辖区的附加税率相比，这本身就是有利的。
马耳他为退休人士提供税收优惠的居留途径
另一个计划，马耳他退休计划(MRP)，提供类似的税收优势。然而，正如其名称所示，它专注于为富裕退休人士提供一条签证途径，要求他们投资马耳他房地产市场，以换取低固定税率。
这种签证向欧盟和非欧盟申请人开放，其主要收入来源为养老金，对转入马耳他的外国收入同样适用15%的统一所得税率，每年最低税务义务为7,500欧元，每增加一名受抚养人额外增加500欧元。
与GRP一样，外籍人士必须在马耳他购买或租赁达到最低价值的住宅，持有健康保险，并满足最低居住要求，同时接受在此签证类别下居民不得工作的条件。
除了15%的低统一税率外，还没有继承税、遗产税或财富税。虽然外籍人士必须始终评估他们在公民国的继承和继承税风险，但这可能是一个重要的激励因素。
马耳他一般税率概览
我们只看了两种最受欢迎的签证和居留途径，这些途径适合考虑迁移到马耳他的富裕专业人士和退休人士。然而，即使不考虑这些特定的豁免和津贴，马耳他已被视为一个税务友好的目的地。
我们提到的累进所得税率低于英国和许多欧盟国家，而且政府不征收继承税或财富税。
企业的公司税率虽然看起来相对较高，为35%，但也可以通过显著的幅度有效降低。例如，外国股东可以申请大额税款退还，这是马耳他成为企业办事处和总部的有利可图的目的地的原因之一，尤其是对国际公司而言。
对外籍人士来说，无论他们打算申请哪种签证途径或居留计划，另一个重要方面是汇款为基础的税收制度。
这使得在该国居住的非居籍居民（外国公民的常见情况）能够避免海外收入和收益在其税务居住国完全应税的情况。
再加上慷慨的津贴和各种税收抵免与豁免，人们普遍预期马耳他将继续被视为外籍人士最具税收效率的目的地之一，而"黄金护照"的关闭对移民申请不会产生明显影响。
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