Мальта давно привлекает иностранных инвесторов, пенсионеров и семьи, и по оценкам, 30% населения этого небольшого европейского острова сейчас составляют экспатрианты.
Несмотря на давление с целью реформирования предыдущих программ виз "золотой паспорт" в соответствии с правилами ЕС, страна продолжает стимулировать миграцию с помощью низкого налогообложения, которое не дотягивает до статуса налогового убежища.
Chase Buchanan Private Wealth Management, глобальный поставщик финансовых консультаций и услуг по управлению благосостоянием специально для экспатриантов, проанализировал позицию Мальты как налогово-благоприятного направления и объяснил некоторые причины, по которым высокооплачиваемые профессионалы, пенсионеры и корпорации выбирают переезд.
Статистика, демонстрирующая спрос на резидентство с низким налогообложением на Мальте
Согласно самым последним данным, опубликованным в 2023 году, каждый пятый житель Мальты является иностранным гражданином, что представляет собой пятикратное увеличение с 2011 года. Чуть менее 15 000 человек мигрировали на Мальту в год перед переписью, что в три раза больше, чем во время предыдущего отчета.
За последние десять лет население "постоянных жителей", проживающих на Мальте все время или большую часть времени, более чем удвоилось, что делает остров самой густонаселенной страной ЕС.
Кроме того, выросло количество активных предприятий, ведущих торговлю на Мальте: в 2021 году их было более 57 500, что на 1,1% или 605 новых организаций больше, чем за 12-месячный период.
Более половины переезжающих на Мальту - граждане стран, не входящих в ЕС, включая британских экспатриантов, и около трети происходят из-за пределов Европы - это показывает, что большая часть тех, кто выбирает Мальту в качестве нового места жительства, переезжают не просто по правилам свободы передвижения в Европе.
Влияние закрытия мальтийского "золотого паспорта" на иммиграционные показатели
Спорный и ныне отмененный "золотой паспорт", ранее предлагавшийся правительством Мальты и позволявший получить гражданство через инвестиции, был закрыт для заявителей весной 2025 года.
Это последовало за конфликтами с Европейским судом справедливости по поводу этики визовых схем, которые, по сути, предоставляли иностранным гражданам немедленные права на гражданство исключительно на основе финансовых взносов.
Хотя закрытие схемы, наряду с окончанием аналогичных инициатив в других странах ЕС, повлияло на инвестиционные доходы, собираемые правительством Мальты, которые, как считается, достигли 1,4 миллиарда евро за последнее десятилетие, последствия в основном привели к тому, что иностранные граждане просто стали подавать заявки на альтернативные визовые маршруты.
Налоговые стимулы на Мальте, актуальные для высокооплачиваемых специалистов
Мальтийская Глобальная программа резидентства (GRP) была запущена в 2013 году. Она доступна для заявителей из стран, не входящих в ЕС, которые могут обеспечить налоговое резидентство через возобновляемое разрешение, при условии, что они демонстрируют стабильный доход и средства для поддержания своих расходов на проживание без опоры на мальтийское правительство.
Экспатрианты должны соответствовать нескольким критериям, таким как покупка или аренда недвижимости на Мальте на минимальную пороговую стоимость, уплата невозвратного заявочного сбора и наличие комплексного медицинского страхования.
В ответ успешные заявители получают благоприятный налоговый режим через "специальный налоговый статус", что означает, что резиденты не платят мальтийский налог на зарубежный доход, который не переводится в страну, и платят фиксированную ставку 15% на сделанные переводы.
Прирост капитала, происходящий за пределами Мальты, не облагается налогом, даже если прибыль переводится на Мальту, и налоговые резиденты сохраняют право на освобождение от двойного налогообложения для защиты от дополнительных налоговых обязательств в двух юрисдикциях.
Хотя налагается минимальное годовое налоговое обязательство в размере 15 000 евро, реальность такова, что освобождение от налогов на доходы из иностранных источников или налогообложение по фиксированной ставке на переведенные на Мальту средства является значительным налоговым преимуществом.
Профессионалы, работающие в стране, также платят стандартные ставки подоходного налога на местные заработки до верхней налоговой категории в 35% – что само по себе выгодно по сравнению с дополнительными налоговыми категориями в Великобритании и многих других юрисдикциях.
Пути резидентства на Мальте, предлагающие налоговые стимулы для пенсионеров
Отдельная схема, Мальтийская программа для пенсионеров (MRP), предоставляет аналогичные налоговые преимущества. Однако, как следует из названия, она ориентирована на предложение состоятельным пенсионерам визового маршрута, который требует от них инвестировать в мальтийский рынок недвижимости в обмен на низкие налоги по фиксированной ставке.
Эта виза открыта как для заявителей из ЕС, так и для заявителей из стран, не входящих в ЕС, чья пенсия является их основным источником дохода, с той же 15% фиксированной ставкой подоходного налога, применяемой к иностранному доходу, переведенному на Мальту, при условии минимального налогового обязательства в размере 7 500 евро в год и дополнительных 500 евро за каждого иждивенца.
Как и в случае с GRP, экспатрианты должны купить или арендовать дом на Мальте на минимальную стоимость, иметь медицинскую страховку и соответствовать требованиям минимального пребывания, принимая во внимание, что в рамках этой визовой категории резидентам не разрешается работать.
Наряду с низким 15% налогом по фиксированной ставке, нет налогов на наследство, имущество или богатство. Хотя экспатрианты всегда должны оценивать свою подверженность налогам на наследство и правопреемство в стране своего гражданства, это может быть существенным стимулом.
Обзор общих ставок налогообложения на Мальте
Мы рассмотрели только два из наиболее востребованных визовых и резидентских путей для состоятельных профессионалов и пенсионеров, рассматривающих переезд на Мальту. Однако Мальта уже считается налогово-благоприятным направлением без учета этих конкретных освобождений и льгот.
Прогрессивные ставки подоходного налога, о которых мы упоминали, ниже, чем в Великобритании и во многих странах ЕС, и правительство не взимает налоги на наследство или богатство.
Ставки корпоративного налога для бизнеса, хотя и кажутся относительно высокими на уровне 35%, также могут быть эффективно снижены на значительные маржи. Иностранные акционеры могут, например, подать заявку на значительные налоговые возвраты, что является одной из причин, по которым Мальта стала выгодным направлением для корпоративных офисов и штаб-квартир, особенно для международных фирм.
Еще один значимый аспект для экспатриантов, независимо от визового маршрута или программы проживания, на которую они намерены подать заявку, - это система налогообложения на основе денежных переводов.
Это позволяет недомицилированным резидентам, проживающим в стране, что является распространенным сценарием для иностранных граждан, избежать ситуации, когда зарубежные доходы и заработки полностью облагаются налогом в стране их налогового резидентства.
В сочетании с щедрыми льготами и различными налоговыми кредитами и освобождениями, широко ожидается, что Мальта будет продолжать считаться одним из наиболее налогово-эффективных направлений для экспатриантов, и что закрытие "золотого паспорта" будет иметь незначительное влияние на иммиграционные заявления.
Узнайте больше о Chase Buchanan – Chase Buchanan Wealth Management выделяет ключевые моменты осеннего бюджета 2025 года для экспатриантов
О Chase Buchanan Private Wealth Management
Chase Buchanan - это высокорегулируемая компания по управлению благосостоянием, которая специализируется на предоставлении глобальных финансовых решений для тех, кто ведет глобальный образ жизни. Мы являемся глобальными финансовыми консультантами, поддерживающими экспатриантов по всему миру из нашей регулируемой европейской штаб-квартиры и местных офисов в Бельгии, Канаде, на Канарских островах, Кипре, во Франции, на Мальте, в Португалии, Испании, Великобритании и США.
Chase Buchanan Ltd авторизована и регулируется Комиссией по ценным бумагам и биржам Кипра с лицензией CIF 287/15 и предлагает свои услуги в ЕС на трансграничной основе в соответствии с положениями MiFID.
Chase Buchanan Insurance Services, Agents & Advisors авторизована и регулируется Службой контроля страховых компаний Кипра с лицензией № 6883 и предлагает услуги в ЕС на трансграничной основе в соответствии с положениями Директивы о распространении страховых услуг (IDD).
Инвестирование в финансовые инструменты связано с риском и может не подходить для всех инвесторов. Стоимость инвестиций может как увеличиваться, так и уменьшаться, а прошлые результаты не являются надежным показателем будущих результатов. Вы можете потерять часть или весь инвестированный капитал.
