David Klasing, een belastingadvocaat uit Californië, herinnert zich een ontmoeting met een cliënt wiens vroege cryptocurrency-bezit in acht jaar tijd was gegroeid tot $700 miljoen en, omdat hij er nooit een cent van had aangegeven, verloor hij zijn slaap uit angst voor gevangenisstraf wegens belastingfraude.

Klasing zegt dat hij de cliënt adviseerde om een vrijwillige verklaring in te dienen, een boeteverlagende regeling voor belastingbetalers die opzettelijk nalaten buitenlandse activa aan te geven. Door proactief naar voren te komen, zouden ze een strafrechtelijke vervolging vermijden.

"Dat is de oplossing voor iedereen met grote hoeveelheden niet-gerapporteerde crypto," zei Klasing in een interview. "Ik krijg dagelijks mensen bij me die nu lezen over nieuwe rapportagevereisten die de overheid probeert in te voeren bij buitenlandse beurzen, en die helemaal niets hebben aangegeven sinds mensenheugenis."

Het lijdt geen twijfel dat als je aanzienlijke niet-gerapporteerde winsten hebt opgebouwd op cryptocurrency die in het buitenland wordt aangehouden, belastingautoriteiten in de VS, Europa en veel andere rechtsgebieden nu achter je aan zitten. Het Crypto Asset Reporting Framework (CARF), dat deze maand in verschillende rechtsgebieden in werking trad, was ontworpen om wereldwijde rapportagestandaarden op één lijn te brengen en dwingt in feite buitenlandse makelaardijen en beurzen om open kaart te spelen tegenover belastingautoriteiten.

"Ik verwacht dat veel landen het CARF als inspiratie zullen gebruiken om hun eigen nationale rapportagevereisten vast te stellen," zei Colby Mangels, hoofd overheidsoplossingen bij crypto-belastingnalevingsbedrijf Taxbit. "We zullen ook veel meer mensen zien die zich verdiepen in crypto-belastingnaleving. Want als je het niet rapporteert, komen de autoriteiten erachter wat er aan de hand is en dat zal erger zijn."

De belastingdienst komt eraan

Het was al zo dat Amerikaanse belastingbetalers met cryptocurrency op buitenlandse rekeningen hun bezittingen boven bepaalde drempels aan de IRS moesten rapporteren. De Foreign Bank Account Reporting (FBAR)-vereisten zijn van toepassing op rekeningen boven $10.000, terwijl een Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)-formulier moet worden ingevuld voor buitenlandse activa die variëren tussen $50.000 en $100.000-plus.

Natuurlijk was crypto ontworpen om buiten het zicht van overheden te blijven, wat betekent dat het enige tijd heeft gekost — bitcoin BTC$78.358,92 verscheen voor het eerst in 2009 — voordat belastingautoriteiten grip kregen op de activaklasse, om nog maar te zwijgen van het wereldwijde lappendeken van beurzen en handelsplatforms. Maar het is een proces dat gestaag is voortgeschreden, zei Klasing, helemaal terug tot toen de IRS het Zwitserse bankgeheim uitdaagde in het midden van de jaren 2000.

Destijds vaardigde het agentschap een John Doe-dagvaarding uit aan de Zwitserse vermogensbeheerder UBS voor de namen van Amerikaanse belastingbetalers met niet-aangegeven rekeningen tussen 2002 en 2007. Het is mogelijk om overeenkomsten te zien tussen genummerde bankrekeningen en cryptocurrency-controllerende alfanumerieke sleutels, met het voor de hand liggende verschil dat iedereen de laatste kan krijgen.

'Geld in een koffer'

Terwijl crypto-beurzen en makelaardijen nu worden gevraagd om accountinformatie aan autoriteiten te verstrekken op een manier die beleggers niet schaadt, zegt Klasing dat hij mensen tegenkomt die technieken zoals gedecentraliseerde financiën (DeFi) gebruiken om hun sporen uit te wissen.

"Ze geloven dat het papieren spoor achter DeFi moeilijker te volgen is voor de overheid of niet traceerbaar is. Velen van hen gebruiken mixers en doen er alles aan om cryptocurrency niet te rapporteren," zei Klasing.

Taxbit's Mangels herinnert zich dat hij werkte aan de vroege versie van de Amerikaanse buitenlandse rekening belastingregels common reporting standard (FATCA CRS), die in 2010 werd ingeschakeld en zich richtte op "ouderwetse witwaspraktijken en belastingontduiking," zei hij.

"Het oorspronkelijke raamwerk dateert uit de tijd dat je je geld in een koffer moest stoppen en in een vliegtuig naar een buitenland moest stappen om daar een bankrekening te openen," zei Mangels in een interview. "Vandaag kan ik mijn laptop gebruiken om in crypto te handelen vanuit mijn woonkamer, met behulp van platforms die zich overal ter wereld bevinden, wat een enorm risico vormt voor overheden."

Mangels ging vervolgens werken voor de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) in Parijs, waar hij een van de belangrijkste architecten van CARF werd.

Net als crypto's anti-witwasprocedures en -normen (AML), vereist CARF dat crypto-dienstverleners zoals beurzen en wallet-aanbieders privé- en gevoelige informatie over hun klanten verzamelen. In dit geval worden transacties van klanten gerapporteerd aan lokale belastingautoriteiten, die de informatie vervolgens delen met de thuislanden van de klanten, net zoals ze doen met traditionele bankrekeninggegevens.

Hoewel geavanceerde blockchain-analysebedrijven zoals Chainalysis, Elliptic, TRM en Crystal wallettransacties onchain kunnen volgen en traceren, wordt het spoor donker wanneer transacties plaatsvinden binnen een crypto-beurs of ander privé-handelsplatform, waar de overgrote meerderheid plaatsvindt, wees Mangels erop.

De nieuwe regels geven autoriteiten het licht dat ze nodig hebben. Belastinginspecteurs en wetshandhaving krijgen toegang tot een drievoudige combinatie van informatie, waaronder fiat on- en off-ramp-gegevens, onchain-analyses van wallets op de openbare blockchains en CARF's tot nu toe ongeziene grootboekgegevens van binnen beurzen.

Wallet-tracking, belasting-ID's, dagvaardingen

"Het gaat veel onderzoeken en veel belangstelling van overheden veroorzaken die deze gegevens wilden en ontdekken dat het zeer complementair is aan onchain-analyses," zei Mangels. "Laten we zeggen dat de overheid wat CARF-gegevens krijgt en realiseert dat iemand geen belasting heeft aangegeven, dan zullen ze de crypto-activadienstverlener dagvaarden die ze hebben geïdentificeerd als houder van de relevante informatie."

Meer dan 70 landen hebben zich nu gecommitteerd aan CARF, en meer dan 50 zagen de wetgeving begin 2026 in werking treden, zei Mangels. Dit betekent dat veel crypto-bedrijven zullen beginnen met het verzamelen van zelfcertificeringsinformatie over hun klanten, zoals hun belasting-ID en belastingverblijfplaats.

Transacties zullen in 2026 worden gevolgd, en de eerste rapportageronde vindt plaats in 2027, wanneer elke belastingautoriteit de benodigde informatie van zijn beurspartners zal hebben verzameld.

Wat betreft Klasing's cliënt, aangezien ze bereid waren zichzelf aan te geven, kunnen de voorwaarden waarmee ze worden geconfronteerd, waaronder zes jaar gecorrigeerde aangiften, boetes en rente, een beetje buitensporig lijken, zei Klasing. Maar ze krijgen gratie voor iets dat bijna op witwassen lijkt, voegde hij eraan toe.

"Dit is het enige misdrijf in Amerika waar het een voltooid misdrijf kan zijn en als je het goed aanpakt, word je van je zonden ontlast en ga je niet naar de gevangenis," zei Klasing. "Waarom? Omdat je het probleem vrijwillig oplost."