EU暗号資産税法の実際の運用方法

重要なポイント

• EUの新しい暗号資産税規則は新たな税金を導入するものではなく、暗号資産取引が報告され加盟国間で共有されることを保証することで、税の透明性を拡大します。

• 報告義務は主に暗号資産サービスプロバイダーに課され、ユーザー本人確認情報、税務居住地の詳細、および標準化された形式での取引データの収集が求められます。

• プラットフォームによって報告された情報は、EU税務当局間で自動的に交換され、暗号資産ユーザー様の国境を越えた報告のギャップが縮小されます。

• この枠組みは経済協力開発機構(OECD)のグローバル暗号資産報告基準と整合しており、非EU管轄区域との互換性が高まります。

欧州連合(EU)は、税務目的での暗号通貨取引の監視を大幅に強化する予定です。2026年1月1日から、更新された報告義務により、EUで事業を展開するまたはEUユーザー様にサービスを提供する暗号資産プラットフォームは、ユーザー様とその取引に関する詳細情報を税務当局に提供することが求められます。この変更により、デジタル資産は従来の金融で長く確立されている透明性要件とより密接に整合されます。

この変革を推進する主要な法律は、一般にDAC8として知られる理事会指令(EU)2023/2226です。これは、暗号資産を含むようにEUの既存の税務情報の自動交換の枠組みを拡大します。暗号資産市場規制(MiCA)と組み合わせることで、DAC8は暗号資産セクターの規制における大きな一歩を表しています。これは、市場行動やライセンス供与のみではなく、特に課税に焦点を当てています。

この記事では、新しいEU暗号資産税報告システムがどのように機能するか、プラットフォームの義務の概要、および規則が発効する際の個人ユーザー様への影響について説明します。

DAC8が導入される理由:銀行からブロックチェーンへのギャップを埋める

10年以上にわたり、EU諸国は行政協力指令(DAC)を使用して、国境を越えた税務関連の金融データを自動的に共有してきました。以前の反復では、銀行口座、投資収益、特定のデジタルプラットフォームが対象となっていましたが、暗号資産取引は通常の報告から大部分免除されていました。

ヨーロッパで暗号通貨の普及が進むにつれ、この免除は潜在的な脱税の明確な抜け穴を生み出しました。EU当局は、技術的基盤のみを理由に暗号資産を免除することは一貫性がないと見なしました。

DAC8は、暗号資産を税の透明性システムに正式に組み込むことでこのギャップを埋めることを目指しており、取引データが従来の金融情報と同様の方法で収集、報告、交換されることを保証します。欧州委員会は、暗号資産が税執行から特別な免除を受けるに値しないことを強調しています。

OECDの暗号資産報告フレームワーク(CARF)との整合

EUは2023年に開始されたCARFを中心にDAC8を構築しました。CARFは次のことを指定することで、暗号資産取引報告のグローバルベンチマークを設定します:

• 報告対象となる暗号資産

• 報告しなければならないエンティティ

• 必要な特定のユーザー様および取引の詳細。

CARFモデルを採用することで、EUは国際基準との一貫性を促進し、同様の規則を実施する非EU諸国とのデータ共有を容易にします。

ご存知でしたか？暗号資産固有の規則以前、いくつかのEU税務当局は正式な報告の代わりにブロックチェーン分析企業に依存して暗号資産活動を推定しており、同じ市場に対して大幅に異なる数値を生成することがよくありました。

DAC8の範囲:対象資産とプラットフォーム

DAC8の焦点は、EUで事業を展開する暗号資産サービスプロバイダー(CASP)にあります。これには、集中型取引所、ブローカー、カストディアルウォレット、および同様の仲介者が含まれます。規則は、ほとんどの暗号通貨、ステーブルコイン、トークン化資産、および純粋な収集品よりも投資手段のように機能する特定の非代替性トークン(NFT)を含む、幅広い資産を対象としています。強調されているのは、特定のラベルではなく、譲渡可能性と投資用途です。

義務はEUベースのプラットフォームを超えて拡大します。EUユーザー様にサービスを提供する非EUプロバイダーもコンプライアンスルールを遵守する必要がある可能性があり、指令の域外的影響を強調しています。

DAC8のタイムラインと実施

2023年10月に採択されたDAC8は、2025年12月31日までに国内法への転換が必要であり、2026年1月1日から適用が開始されます。2026年初頭の時点で、一部の加盟国は不完全な転換により延滞または侵害通知に直面していますが、EUは完全な施行を期待しています。

重要な日付には次のものが含まれます:

• プラットフォームは2026年1月1日に関連データの収集を開始しました。

• 2026年の活動を対象とする最初の報告書は、通常、年末から9か月以内に2027年に国税当局に提出されます。

• その後、税務当局は毎年、他のEU諸国とデータを自動的に交換します。

委員会は、タイムリーかつ完全な実施を期待していることを示しています。いくつかの国は規則の転換の遅れに対して正式な通知を受けており、施行がオプションではないことを強調しています。

ご存知でしたか？EU暗号資産税提案の初期草案では、セルフカストディウォレットが報告の対象となるかどうかが議論され、分散型所有権を規制することがいかに困難であるかが強調されました。

DAC8におけるプラットフォームの報告要件

DAC8の下では、CASPは強化されたデューディリジェンスを実行し、詳細情報を地元の税務当局に提出することが求められます。これには、氏名、住所、税務居住地、および利用可能な場合は納税者番号(TIN)などのユーザー様の詳細が含まれます。

取引データには次のものが含まれます:

• 売却、交換、振替などの暗号資産取引の種類

• 処分からの総収入

• 取引の日付と価値。

収集後、この情報はEU税務当局間で自動的に共有されます。プラットフォームが別の国にある場合でも、ユーザー様の居住国は関連データを受け取ります。

プラットフォームにとって、DAC8は暗号資産税報告を構造化された定期的なコンプライアンス義務にします。これは、アドホックな開示よりも財務報告に近いものです。

DAC8が暗号資産ユーザー様に与える影響

暗号資産ユーザー様にとって最も重要な変更の1つは、DAC8の下での税務報告の透明性の向上です。国税当局は、報告プラットフォームで実行された取引を閲覧できるようになりました。

これにより、次のような結果が生じる可能性があります:

• アカウントのセットアップまたは更新中に、より詳細な税務居住地または本人確認情報のリクエスト

• 当局が暗号資産活動を税務申告で申告された収入と照合する能力の向上

• 報告されたデータと税務申告の間の不一致のより簡単な検出。

DAC8は新しい税金を導入したり、EU全体で税率を標準化したりしません。加盟国は暗号資産課税政策に対する権限を保持しており、指令は情報交換のみに焦点を当てています。DAC8は当局間のデータ交換を自動化しますが、ユーザー様は依然として各国の税務申告を通じて暗号資産活動を報告する必要があります。

DAC8の下でのプラットフォームのコンプライアンス上の課題

DAC8の実装には、正確な取引追跡、税務居住地の確認、安全なデータストレージなど、大幅なアップグレードが必要です。小規模またはリソースの少ないプロバイダーは、MiCAおよびマネーロンダリング防止要件と並行してこれらの義務を満たすのに苦労する可能性があります。

コンプライアンス違反には、遅延、不完全、または欠落している報告に対する罰金を含むペナルティのリスクがあります。一部のプラットフォームは、規制コンプライアンスコストが事業を展開する場所に影響を与える可能性があることを示しています。

ユーザー様は、MiCAの文脈でDAC8を理解する際に混乱に直面する可能性もあります。DAC8は舞台裏で税の透明性に対処し、MiCAはライセンス供与、投資家保護、市場行動を対象としています。

両者は補完的です:DAC8はサービスがアクティブになると税務データの流れを保証し、MiCAは許可される運用を定義します。両者が一緒になって、暗号資産経済の包括的な監視フレームワークを作成します。

DAC8の下では、報告先の中央仲介者が存在しない場合に分散型金融(DeFi)がどのように適合するかなど、特定の側面が不明確なままです。プライバシー擁護者は、広範なデータ収集と共有について懸念を表明していますが、EU当局は一般データ保護規則(GDPR)およびその他のデータ保護法が引き続き適用されることに注目しています。これらのセーフガードが実際にどのように機能するかは、まだわかりません。

ご存知でしたか？同様の暗号資産税報告モデルがアジア太平洋およびラテンアメリカで検討されており、EUスタイルの透明性が地域的な例外ではなくグローバルな規範になる可能性があることを示唆しています。

より広い文脈におけるDAC8

DAC8は、暗号資産が主流金融に統合されるグローバルトレンドの一部を形成しています。世界中の政府は、疑いの目で見られる並行経済としてではなく、主流金融システムの一部としてますます扱っています。

OECD整合基準を採用し、国境を越えた交換を可能にすることで、EUは暗号資産が従来の資産と同じ透明性の要求に直面することを強調しています。ヨーロッパのユーザー様とプラットフォームにとって、限定的な正式な税務監視の期間は事実上終了しています。