暗号資産の課税は政治的決定の問題であり、常に変化しています。暗号資産のタックスヘイブンのリストは縮小しているという一般的な感覚がある一方で、経済的合理性は、もはやそれほど一般的ではありませんが、ヨーロッパやその他の一部の首都では依然として優勢です。
新年の前夜、正しい決定を下すのに適した時期に、旧大陸全体のコイン保有者は、避けられないと思われることに備えています。それは課税です。特に、この分野にも影響を与えるEUの新しい市場ルールの執行が強化されていることを考えると、なおさらです。
次の確定申告シーズンは多くの国で間もなく始まる予定であり、ほとんどの暗号資産愛好家は資産の一部を手放すことになりますが、そうでない人もいます。
後者のシナリオは、特定の管轄区域では依然として完全に合法です。ヨーロッパや世界中の多くの国々が、ビットコインをシステムに組み込むことの利点を認識しており、過度に課税することなくそれを受け入れています。
まず第一に – 暗号資産はどのように課税されるのか?
暗号資産の課税は、その扱い方によって異なります。通貨として認識される可能性は低いですが、資本資産や財産として受け入れられることが多く、支払いや報酬に使用されることもあります。
個人にとって、主な課税には2つあります。個人所得税とキャピタルゲイン税です。給与、ステーキングやマイニング報酬、および獲得した利息は、多くの場合、前者の対象となります。
法定通貨と引き換えにコインを売却すること、および場合によっては暗号資産の交換は、後者のカテゴリーに該当します。これは、利益を生む可能性のある変換を伴う暗号資産での購入にも適用されます。
事業活動から生じると見なされる暗号資産の収入と利益は、通常そのように課税されます。企業は法人税を支払い、付加価値税または売上税を徴収します。
永住権、さらには市民権は、有利な税制を利用するための重要な条件であり、これは毎年、通常約180日程度、その国で過ごすことを意味します。
保有期間も重要です。多くの暗号資産に優しい政府は長期投資を課税から免除していますが、保有期間に関係なく特典を提供しているのはごく一部です。
1月1日から、ヨーロッパ人は、Cryptopolitanが報じたように、暗号資産市場規制(MiCA)法ですでに導入されたルールに加えて、EUの行政協力指令(DAC8)に基づく新しい税務報告要件にも直面することになります。
この規制により、取引所やブローカーなどの暗号資産サービスプロバイダーは、ユーザーおよび取引データを税務当局に報告する必要があり、これにより政府間の情報共有が改善されます。企業は2026年7月1日までに遵守する必要があります。
一部のヨーロッパ諸国は依然として暗号資産税の免除を提供しています
ドイツは、おそらくヨーロッパで保有ルールの最もよく知られた例です。連邦共和国の投資家は、購入から少なくとも1年後に売却された場合、デジタル資産の取引による利益に税金を支払う必要がありません。コインの短期売却による1,000ユーロ未満のキャピタルゲインも免除されます。
一部の政治派閥、最近では緑の党と左派による特典を廃止する複数の試みにもかかわらず、それは依然として有効です。
しかし、ステーキングやマイニング報酬からの暗号資産関連の収入は課税され、税率はドイツの累進税率に従って、年間総収入に応じて45%に達する可能性があります。
ポルトガルは、1年前の暗号資産への投資に課税しないもう1つのEU加盟国です。かつてはEU内で最も税制に優しい場所の1つでしたが、2023年にリスボンは365日未満保有された資産からの利益に一律28%の税金を課しました。より長く保有されたものの利益は免除されたままです。
同時に、暗号資産に関連する収入は課税され、デジタルコインで支払われる給与の場合は14.5%から53%の間、マイニングまたはプロの取引からの収益も同様です。レンディングからのステーキング報酬や利息を含む受動的収入は、28%で課税されます。
長年にわたって大量のブロックチェーンビジネスを引き付けてきたマルタも、長期暗号資産投資に課税しません。ただし、頻繁な取引は取引と見なされ、そこからの利益は事業収入と見なされ、最大35%まで累進的に課税されます。
EUの一部ではない、暗号資産に優しい英国領ジブラルタルは、事業活動を構成する場合を除き、暗号資産の保有、売却、または取引からの利益に課税しません。その場合、所得税および法人税が適用されます。
東に移ると、歴史的に暗号資産に優しいスロベニアは、1月1日に暗号資産の売却または使用時に得られた利益に25%のキャピタルゲイン税を課します。この小さな国は、EU法の実施によって推進される改革の中で、明らかに暗号資産タックスヘイブンの王冠を失っています。
8%の一律税率に設定されたコイン処分からの利益に対する新しい税金は、新年の初日にもキプロスの暗号資産投資家に影響を与えます。これまで、暗号資産を取引する個人はキャピタルゲイン税を免除されていましたが、事業活動に関与している人々は免除されていませんでした。
ヨーロッパの中心に位置し、クリプトバレーの本拠地であるスイスは、EUの加盟国ではありませんが、投資家をそのステータスに応じて異なる方法で分類しています。個人の「プライベート」トレーダーは、暗号資産の売却に対するキャピタルゲイン税を支払う義務を免除されています。
ただし、彼らは保有資産に対する富裕税、およびステーキングとマイニングからの収入に対する税金の対象となります。プロの投資家は、すべての利益に対して所得税を支払う義務があります。
近隣の他の地域では、ジョージアは個人からの取引利益に対してキャピタルゲイン税も個人所得税も徴収しません。この種の収入は一般的に外国源泉と見なされるためです。ただし、マイニングからの収入は国内と見なされ、20%の所得税の対象となります。
フリーランサーまたは従業員が受け取る暗号資産報酬は、通常の収入と見なされ、それに応じて課税されますが、個人事業主としての簡単な登録により、優遇措置が保証され、年間売上高500,000ラリ(約185,000ドル)までわずか1%が課金されます。
アジア諸国は暗号資産に優しい課税の面でリードしています
アジアは現在、多くの税制に優しい目的地の本拠地です。たとえば、アラブ首長国連邦(UAE)では、個人投資家の所得税とキャピタルゲイン税は0%に設定されています。その一部は暗号資産ハブであるドバイです。マイニングは課税されませんが、商業活動の場合は法人税が適用されます。
広大な大陸の反対側、香港では、個人の長期暗号資産投資は課税されませんが、ビジネスの特徴を持つ頻繁な取引は課税されます。この場合、最大17%が課金されます。給与、支払い、報酬の形で受け取った暗号資産収入も課税対象です。
暗号資産の課税は、シンガポールとマレーシアでも同様の原則に従っており、長期個人投資の場合、デジタル資産の購入、保有、売却は非課税イベントですが、事業活動からの収入として暗号資産を受け取ることは課税されます。
タイは、暗号資産に優しい税制で、ますます多くの暗号資産投資家と業界に関わる人々を引き付けています。今年、同国はコインとトークン取引からの利益に対する5年間の個人所得税免除を導入しました。
ただし、これはタイ証券取引委員会(SEC)によってライセンスされた国内プラットフォーム、取引所、またはブローカーを通じて実行される取引にのみ有効です。外国および分散型プラットフォームで生成された利益、またはピアツーピア取引から派生した利益は対象外です。
この免除は、暗号資産レンディングからの利回り、預金利息、デリバティブ商品からの利益など、暗号資産収入の他の源泉にも適用されません。これらの場合、累進税率は最大35%に達する可能性があります。
タイの長期居住者(LTR)ビザの保有者は、「ワーク・フロム・タイランド・プロフェッショナル」のカテゴリーに該当する人を含め、タイを拠点とする取引会場に移転される場合、収入が外国源泉であっても個人所得税が免除されます。
最もエキゾチックな暗号資産タックスヘイブンはどこですか?
アメリカ大陸の国々の中で、エルサルバドルは居住者と外国投資家の両方にキャピタルゲインに関する非課税体験を提供しています。ビットコインを法定通貨として認めたこの国は、事業活動から生じない限り、マイニングやステーキングを含む暗号資産収入に課税しません。
米国領土プエルトリコの居住者は、0%のキャピタルゲイン税率に頼ることができますが、島での居住を確立した後に発生した利益についてのみです。さらに、彼らは地元で調達された収入に対して米国連邦税を支払う必要はありません。
3つの英国海外領土、すなわちバミューダ、ケイマン諸島、英領バージン諸島が、より広いアメリカ地域のタックスヘイブンの全体像を完成させます。これらすべてにおいて、利益のために暗号資産を購入、保有、売却するなどの暗号資産活動は、所得税またはキャピタルゲイン税が免除されます。
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Source: https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/
