Refuser les nouveaux formulaires fiscaux crypto de l'IRS pourrait vous coûter votre compte d'exchange

Connectez-vous à Coinbase la prochaine saison fiscale, et vos documents fiscaux pourraient ne plus arriver par courrier.

Dans le cadre d'une nouvelle proposition de l'IRS, les exchanges de cryptomonnaies pourraient être tenus de déposer le formulaire 1099-DA par voie électronique. Ce formulaire signale les transactions d'actifs numériques et pourrait refuser de faire affaire avec les clients qui refusent de le fournir.

La période de commentaires se clôture le 5 mai, et si elle est finalisée, la règle déplacerait la déclaration fiscale des cryptomonnaies de la boîte aux lettres vers la plateforme.

Il ne s'agit pas d'une réduction d'impôt ou d'une annulation des exigences de déclaration. Les brokers envoient toujours les mêmes informations à l'IRS, quelle que soit la manière dont ils remettent les formulaires aux clients. La proposition permet aux exchanges de rendre obligatoire la livraison par application.

Le résultat : des millions d'utilisateurs de cryptomonnaies recevraient des formulaires fiscaux exclusivement par e-mail et dans des centres de documents intégrés à l'application, sans sauvegarde papier et sans droit de revenir en arrière.

Le paradoxe : les taxes sur les cryptomonnaies ne deviennent pas plus légères. Elles deviennent plus discrètes.

Ce qui change réellement

La proposition de l'IRS crée un processus alternatif de livraison électronique pour le formulaire 1099-DA.

Selon les règles actuelles, les brokers doivent proposer des formulaires papier aux clients. La proposition permettrait aux exchanges d'utiliser un consentement simplifié, où les clients acceptent la livraison électronique lors de la configuration du compte, et les exchanges pourraient mettre fin aux relations avec quiconque refuse.

Le consentement apparaîtrait probablement sous la forme d'une fenêtre contextuelle avec un bouton « J'accepte », avec un texte indiquant que le broker pourrait ne pas continuer à servir les clients qui refusent.

Une fois que les clients ont consenti, les exchanges ne seraient pas tenus de leur permettre de retirer ce consentement tout en restant clients. La seule solution de secours papier garantie serait un avis en cas d'échec de la livraison par e-mail, et non le document fiscal complet.

La livraison se ferait via la publication de formulaires dans un centre de documents en ligne avec notification par e-mail ou via une pièce jointe directe par e-mail.

Les exchanges doivent maintenir l'accès jusqu'au 15 octobre de l'année suivante et conserver les relevés antérieurs pendant sept ans. Un e-mail non distribuable déclenche un avis physique dans les 30 jours, mais cela est procédural, et non un substitut au signal postal que de nombreux utilisateurs attendent.

Le changement d'application plus large

Cette proposition s'inscrit dans un déploiement de conformité plus vaste.

À partir des transactions effectuées le 1er janvier 2025 ou après, les brokers de cryptomonnaies doivent déposer le formulaire 1099-DA signalant les produits bruts.

La déclaration de base, informations de coût nécessaires pour calculer les gains et les pertes, s'applique progressivement pour certaines transactions à partir du 1er janvier 2026, uniquement pour les actifs couverts acquis auprès du même broker et détenus avec lui.

Les calculs d'application sont significatifs. Un rapport du Government Accountability Office a révélé que le programme Automated Underreporter de l'IRS a identifié des revenus potentiellement sous-déclarés dans plus d'1 million de cas, totalisant 6,6 milliards de dollars, au cours de l'exercice 2023.

Le formulaire 1099-DA alimente ce moteur de correspondance. Un document de recherche de l'IRS a révélé que 6,5 % des particuliers, soit 17,4 millions de personnes, ont déclaré des ventes de cryptomonnaies de 2013 à 2021, tandis que des enquêtes externes suggéraient que 12 % à 21 % des adultes américains possédaient des cryptomonnaies.

L'écart implique que de nombreux détenteurs n'apparaissent jamais dans les déclarations de ventes.

Le Joint Committee on Taxation a estimé que les dispositions de déclaration d'actifs numériques rapporteraient environ 28 milliards de dollars sur 10 ans. L'IRS cite une étude interne estimant que jusqu'à 75 % des contribuables possédant des actifs numériques ne sont pas conformes.

La proposition de livraison électronique ne vise pas à alléger les charges. Il s'agit de normaliser l'infrastructure pour une conformité automatisée.

Ce que les utilisateurs particuliers remarqueraient

L'expérience de l'utilisateur passe des enveloppes papier annuelles aux flux de travail numériques persistants. La saison fiscale devient une notification du centre de documents plutôt qu'un événement dans la boîte aux lettres.

Pour les utilisateurs habitués aux formulaires physiques comme rappel de dépôt, ce changement crée de nouvelles façons de manquer les délais.

Les exchanges intégreraient le consentement dans l'intégration ou les paramètres du compte, présentés comme des conditions de plateforme de routine. La livraison par e-mail repose sur le maintien par les utilisateurs d'informations de contact à jour et la vérification des filtres anti-spam.

Les centres de documents intégrés à l'application mélangent les formulaires fiscaux dans des flux de notifications qui gèrent les confirmations de transactions, les alertes de sécurité et les promotions. L'exigence de conservation de sept ans signifie que les formulaires historiques restent accessibles, mais seulement si les utilisateurs savent les chercher.

Le rapport 10-K 2025 de Coinbase fait état de 9,2 millions d'utilisateurs effectuant des transactions mensuelles et de 376 milliards de dollars d'actifs sur la plateforme. D'autres exchanges majeurs ont une échelle comparable.

Si même une fraction des documents fiscaux adopte le consentement électronique obligatoire, le volume de documents fiscaux transitant exclusivement par des canaux numériques devient substantiel.

L'application devient plus invisible

La distinction critique : cette proposition change la façon dont les clients reçoivent les formulaires, pas si l'IRS les reçoit.

La déclaration du broker au gouvernement reste inchangée. Un exchange qui passe à la livraison uniquement par application dépose toujours des informations identiques auprès de l'IRS.

L'IRS déclare explicitement que les contribuables doivent déclarer les transactions d'actifs numériques, qu'ils reçoivent ou non le formulaire 1099-DA. L'agence insiste sur la tenue de registres : les contribuables doivent conserver leurs propres enregistrements de base pour calculer les gains et les pertes, en particulier pendant la phase de transition où de nombreux formulaires n'incluront pas de base.

Pour les transactions de 2025, les brokers ne déclarent généralement que les produits bruts. La déclaration de base commence en 2026 pour certains actifs détenus avec le même broker depuis l'acquisition.

Cela crée un écart de conformité où les utilisateurs ont besoin de leurs propres exports d'historique de transactions même s'ils reçoivent un formulaire. La proposition de livraison électronique rend l'accès aux données historiques plus dépendant des outils de plateforme, tels que les centres de documents, les exports CSV et l'accès API, plutôt que des relevés envoyés par courrier.

Du point de vue de l'application, le changement est efficace. Les déclarations d'informations sont soumises à l'IRS par voie numérique, quelle que soit la méthode de livraison du client. La correspondance automatisée compare les dépôts aux rapports des brokers sans intervention manuelle.

Les utilisateurs qui manquent les notifications basées sur l'application font toujours face à des avis de sous-déclaration potentiels, des pénalités et des intérêts. Le système devient moins visible pour les utilisateurs inattentifs tout en restant entièrement visible pour l'IRS.

Ce qui se passe ensuite

La proposition est ouverte aux commentaires publics jusqu'au 5 mai 2026. Si elle est finalisée, elle s'appliquerait aux formulaires fournis le 1er janvier de l'année civile suivant la publication ou après, ce qui signifie que l'effet le plus précoce serait la saison fiscale 2027 ou ultérieure.

L'adoption ou non par les exchanges de la livraison électronique obligatoire est une décision commerciale. La proposition crée une autorisation, pas un mandat. Certains brokers conservent les options papier comme service client, tandis que d'autres considèrent le tout numérique comme opérationnellement plus simple.

Les taux d'adoption détermineront combien d'utilisateurs seront confrontés au choix « consentir ou perdre l'accès ».

Les utilisateurs devraient supposer que la livraison électronique deviendra standard sur les principales plateformes une fois autorisée.

Traitez les paramètres d'e-mail de l'exchange comme une infrastructure fiscale critique. Assurez-vous que les informations de contact restent à jour. Activez les notifications de documents. Vérifiez les filtres anti-spam avant le 15 février, date à laquelle les formulaires sont dus. Téléchargez et sauvegardez régulièrement l'historique des transactions, en particulier pour les transactions sur plusieurs plateformes où aucun broker unique ne dispose d'informations de base complètes.

Le contexte plus large est une convergence mondiale vers une déclaration fiscale standardisée des cryptomonnaies.

Le Crypto-Asset Reporting Framework de l'OCDE est adopté dans toutes les juridictions. La directive DAC8 de l'UE étend la déclaration pour couvrir les actifs cryptographiques. La proposition américaine de livraison électronique s'inscrit dans un déploiement pluriannuel dans lequel la prime d'informalité des cryptomonnaies se réduit vers les déclarations d'informations des titres traditionnels.

La déclaration fiscale des cryptomonnaies ne disparaît pas dans les applications pour rendre la conformité plus légère. Elle se déplace à l'intérieur des rails numériques pour rendre l'application plus automatique et plus difficile à ignorer.

L'IRS ne supprime pas la piste papier. Il laisse la piste passer de la boîte aux lettres à la plateforme, où les copies du broker continuent de circuler vers le gouvernement, tandis que les copies client deviennent juste une notification de plus dans une interface encombrée.