Votre CELI réinitialisé pour la nouvelle année

Les comptes d'épargne libres d'impôt (CELI) sont des outils fiscaux utiles dont les règles peuvent parfois dérouter même les épargnants les plus avisés. Voici quelques considérations relatives aux CELI à garder à l'esprit pour la nouvelle année afin de maximiser vos économies d'impôt, d'éviter les pénalités et de tirer parti des comptes aussi efficacement que possible. 

Nouveaux droits de cotisation au CELI

Chaque résident canadien âgé de 18 ans ou plus dispose de 7 000 $ de nouveaux droits de cotisation au CELI à compter du 1er janvier 2026. Il s'agit du maximum annuel depuis trois années consécutives maintenant, mais il pourrait augmenter en 2027 pour atteindre 7 500 $. La limite du CELI pour 2027 sera confirmée à la fin de 2026. 

Depuis 2016, le maximum annuel a augmenté par paliers de 500 $ sur la base d'ajustements liés à l'Indice des prix à la consommation (IPC), qui mesure l'inflation annuelle. 

Limite cumulative du CELI

Votre limite cumulative de CELI est plus importante que le maximum annuel. Si vous avez manqué des cotisations dans le passé, vos droits de cotisation au CELI sont reportés, le maximum annuel s'ajoutant à vos droits antérieurs.

Si vous aviez 18 ans ou plus en 2009 et que vous étiez résident au Canada pendant toutes ces années, vos droits de cotisation cumulatifs au CELI seraient de 109 000 $ au 1er janvier 2026. C'est-à-dire : si vous êtes né en 1991 ou avant, que vous avez été résident au Canada depuis 2009 et que vous n'avez jamais cotisé à un CELI, vous pourriez avoir 109 000 $ de droits de cotisation au CELI en 2026.

Retraits du CELI en 2025

Les retraits du CELI ont un impact sur vos droits de cotisation au CELI. Si vous avez effectué des retraits l'année dernière, ces retraits seront ajoutés à votre limite de CELI pour 2026 ainsi que le maximum annuel. 

Par exemple, si vous avez retiré 10 000 $ de votre CELI en 2025, vous auriez le maximum annuel de 7 000 $ plus 10 000 $ de droits de cotisation au CELI supplémentaires, pour un total de 17 000 $ de nouveaux droits de cotisation au CELI au 1er janvier 2026. 

Confirmer les droits de cotisation au CELI auprès de l'ARC

Vous pouvez confirmer vos droits de cotisation au CELI auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) en les appelant ou en vous connectant à votre compte Mon dossier de l'ARC en ligne. Notez toutefois que les données ont tendance à être obsolètes. 

Les cotisations et les retraits du CELI de l'année précédente sont déclarés à l'ARC l'année suivante, mais peuvent ne pas être reflétés avant le printemps ou plus tard. Par conséquent, les registres du CELI de l'ARC au cours du premier semestre de l'année peuvent être inexacts. Cela conduit souvent les gens à cotiser par inadvertance au-delà de leurs droits à leur CELI. 

Que faire en cas de cotisation excédentaire

Si vous cotisez à votre CELI au-delà de votre limite, vous pourriez être soumis à des pénalités et à des intérêts. Les pénalités sont de 1 % de la cotisation excédentaire chaque mois. Par exemple, une cotisation excédentaire de 10 000 $ entraînerait une pénalité mensuelle de 100 $, soit 1 200 $ pour une période complète de 12 mois. Des intérêts sont également appliqués aux pénalités, ainsi qu'une pénalité égale à 100 % de tout revenu ou gain résultant d'une cotisation excédentaire délibérée.

Les non-résidents du Canada ne peuvent pas cotiser à leur CELI lorsqu'ils vivent à l'étranger. Ainsi, les cotisations au CELI des non-résidents attireront également des pénalités et des intérêts. 

L'ARC peut vous envoyer une lettre d'information sur votre cotisation excédentaire au CELI et renoncer aux pénalités et aux intérêts, mais vous ne devriez pas compter là-dessus. 

L'essentiel : Les cotisations excédentaires au CELI peuvent être très coûteuses, alors essayez de les éviter et de les corriger dès que possible. 

Si vous cotisez de manière excédentaire, vous devriez produire une Déclaration de renseignements et de paiement d'impôt pour un CELI (formulaire RC243) au plus tard le 30 juin de l'année civile suivante. L'ARC peut faire preuve de clémence en renonçant ou en annulant tout ou partie de l'impôt de pénalité. Il y a trois conditions qu'elle examinera :

1. Si l'impôt découle d'une erreur raisonnable.
2. La mesure dans laquelle la ou les transactions qui ont conduit à l'impôt ont également conduit à un autre impôt en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu.
3. La mesure dans laquelle des retraits ont été effectués du CELI pour corriger l'erreur.

Si vous n'êtes pas d'accord avec un avis de cotisation du CELI, vous avez 90 jours pour soumettre un avis d'opposition – Loi de l'impôt sur le revenu (formulaire T400A). Il s'agit d'un moyen de contester officiellement la cotisation de l'ARC et de demander un deuxième examen. 

Que faire si… vous avez des droits de cotisation à un REER

Si vous avez un revenu imposable élevé et des droits de cotisation à un REER, vous voudrez peut-être envisager une cotisation au REER. Vous pouvez retirer de l'argent de votre CELI et l'utiliser pour faire une cotisation au REER. 

La situation la plus avantageuse pour envisager cela est si votre revenu est relativement élevé maintenant et que vous vous attendez à ce qu'il soit relativement faible à la retraite. Surtout si vous pouvez vous engager à investir l'argent à long terme. 

Que faire si… vous épargnez pour une maison

Si votre épargne est de nature plus à court terme et destinée à l'achat d'une maison, vous devriez envisager un compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP). Les CELIAPP permettent des cotisations déductibles d'impôt pour les épargnants admissibles qui n'ont pas été propriétaires d'une maison au cours de l'année en cours ou des quatre années précédentes. 

Vous pouvez faire des cotisations annuelles au CELIAPP de 8 000 $ et des cotisations à vie de 40 000 $. Comme pour les CELI, les retraits peuvent être libres d'impôt pour l'achat d'une maison admissible, mais l'avantage de prendre des retraits du CELI pour cotiser à un CELIAPP réside dans les déductions fiscales. Vous pouvez effectivement transformer 8 000 $ d'épargne dans un CELI en 8 000 $ d'épargne dans un CELIAPP et obtenir des remboursements d'impôt allant d'environ 1 500 $ à plus de 4 000 $ selon votre revenu imposable et votre province de résidence. 

Que faire si… votre prêt hypothécaire est renouvelé en 2026

De nombreux emprunteurs ont contracté des prêts hypothécaires à taux fixe sur 5 ans en 2021 alors que les taux d'intérêt sont tombés en dessous de 2 %. Si vous avez un prêt hypothécaire à renouveler en 2026, votre taux sera probablement au moins deux fois plus élevé qu'il ne l'était en 2021. Cela peut entraîner une augmentation de vos paiements mensuels, et vous pourriez envisager d'effectuer un retrait du CELI pour effectuer un paiement hypothécaire forfaitaire ou compléter votre flux de trésorerie mensuel. 

Si vous êtes un investisseur conservateur et que vous ne prévoyez pas obtenir un taux de rendement supérieur au taux d'intérêt de votre prêt hypothécaire, vous devriez également envisager un retrait du CELI. Par exemple, les meilleurs nouveaux taux de certificat de placement garanti (CPG) se situent actuellement dans la fourchette de 3 %, voire moins pour ceux qui ont des CPG dans les banques. Les taux hypothécaires se situent dans la fourchette de 4 %. 

Si vous avez 10 000 $ dans un CPG à 3 %, vous gagnerez 300 $ d'intérêts au cours de l'année suivante. En comparaison, si vous remboursez 10 000 $ de dette hypothécaire et évitez ainsi 4 % d'intérêts, vous économiserez 400 $ d'intérêts au cours de l'année suivante. Échangeriez-vous 300 $ d'intérêts pour économiser 400 $ d'intérêts ? Vous seriez mieux loti. Alors, rappelez-vous : les CELI pour les investisseurs conservateurs ne sont peut-être pas la meilleure option si vous avez des dettes.

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