Le Comité des voies et moyens de la Chambre examine les projets de loi fiscaux sur les actifs numériques alors que les règles Crypto font l'objet d'un examen approfondi

TLDR

• La commission House Ways and Means a tenu une audition sur la fiscalité des actifs numériques le 9 juin.
• Sept projets de mesures ont été examinés pour la réforme fiscale crypto aux États-Unis.
• H.R. 9178 cible les formalités fiscales crypto pour les transactions courantes.
• H.R. 9175 établit des règles fiscales pour les récompenses de Mining et de Staking.
• Les démocrates ont exprimé des inquiétudes concernant le traitement préférentiel des actifs numériques.

La commission House Ways and Means a tenu une audition le 9 juin pour examiner un ensemble de propositions fiscales sur les actifs numériques visant à modifier le traitement des transactions en cryptomonnaies, du Mining, du Staking, des Stablecoins, des dons et des questions de conformité dans le cadre du droit fiscal américain.

L'audition a placé la fiscalité Crypto devant la principale commission fiscale du Congrès, offrant aux législateurs un cadre formel pour examiner sept projets de mesures diffusés entre le 5 et le 8 juin. Le président Jason Smith a déclaré que le cadre fiscal actuel impose de lourdes obligations de déclaration aux utilisateurs d'actifs numériques tout en laissant des lacunes susceptibles de créer une incertitude pour les contribuables et les agences d'application.

Ces propositions interviennent alors que plus de 60 millions d'Américains détiennent des cryptomonnaies, selon la déclaration de la commission. Les législateurs examinent si le code fiscal devrait être mis à jour pour rendre l'utilisation quotidienne des Crypto plus pratique tout en appliquant les règles anti-abus existantes aux actifs numériques.

Les législateurs examinent sept mesures fiscales Crypto

Le paquet comprend six projets de loi et un projet de discussion, chacun axé sur un domaine spécifique de la fiscalité des actifs numériques. Les propositions portent sur les petits paiements, les frais de réseau, les Stablecoins, les récompenses de Mining, les récompenses de Staking, les dons caritatifs, les prêts d'actifs numériques, la comptabilité mark-to-market, la divulgation volontaire et les règles anti-abus.

H.R. 9178, le Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act, réduirait les obligations de déclaration pour les transactions courantes. Le projet de loi exclurait les gains ou pertes provenant d'actifs numériques utilisés pour payer des frais de réseau et de Stablecoins en dollars américains réglementés. Il créerait également une option pour une comptabilité simplifiée des actifs numériques.

H.R. 9175, le Tax Clarity for Mining and Staking Act, établirait des règles pour les actifs numériques nouvellement créés. La mesure confirme que les récompenses de Mining et de Staking constituent un revenu ordinaire, tout en permettant aux contribuables d'opter pour un traitement similaire à celui des biens auto-créés. Elle aborde également les récompenses de Staking reçues par les trusts cédants détenant des actifs numériques.

H.R. 9173, le Charitable Deductions for Digital Asset Donations Act, réduirait les exigences d'évaluation pour certains dons en cryptomonnaies lorsque des prix de marché fiables sont disponibles. Ses partisans affirment que la mesure rapprocherait les actifs numériques des actifs financiers traditionnels à des fins de déduction caritative.

Les Stablecoins, le Mining et le Staking attirent l'attention

Les Stablecoins ont été un point central car les règles existantes peuvent rendre même les petites transactions déclarables. Dans le cadre du traitement fiscal actuel, les utilisateurs peuvent être amenés à calculer les gains ou pertes chaque fois que des actifs numériques sont dépensés, quelle que soit la taille de la transaction.

La commission a également examiné H.R. 9176, le Providing Analogous Rules for Digital Assets Act. La proposition permettrait aux actifs numériques de bénéficier de deux refuges fiscaux existants, dont l'un aide les personnes étrangères à investir sur les marchés américains et un autre permettant le prêt d'actifs sans déclencher un événement imposable. Elle permettrait également à certains négociants et traders d'actifs numériques d'utiliser la comptabilité mark-to-market.

H.R. 9174, le Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act, chargerait le département du Trésor de créer un programme de divulgation unique pour les contribuables qui n'ont pas respecté les règles fiscales crypto par le passé. Le programme offrirait des pénalités réduites et une voie de retour à la conformité.

H.R. 9172, l'Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, étendrait les règles de wash sale et de vente constructive aux actifs numériques. La mesure vise à empêcher les Crypto de bénéficier d'un traitement plus favorable que les actifs financiers comparables.

Un projet de discussion démocrate, intitulé End Digital Assets Tax Shelter Act, aborderait une question fiscale impliquant les règles de revenus de source portoricaine. Le projet cherche à empêcher les résidents américains d'utiliser des actifs numériques pour éviter l'impôt tout en excluant les résidents portoricains de longue date de la règle ciblée.

Les démocrates soulèvent des préoccupations concernant le traitement préférentiel

Le membre de rang Richard Neal a déclaré que certaines propositions pourraient aider les contribuables, mais a soulevé des questions quant à savoir si le paquet accorderait aux actifs numériques un traitement préférentiel par rapport à d'autres investissements. Les démocrates ont également introduit un amendement lié au Mining, au Staking et aux dons caritatifs.

L'amendement du représentant Steven Horsford limiterait le report dans le cadre de l'élection Mining et Staking à cinq ans. Il limiterait également les déductions caritatives pour les dons d'actifs numériques qui ne sont pas largement négociés au montant qu'un organisme de bienfaisance reçoit lors de la vente de l'actif.

L'audition comprenait des témoignages de Sarah Reilly de Fidelity Investments et de Lawrence Zlatkin de Coinbase. Leur participation a reflété l'attention que les propositions reçoivent de la part des institutions financières et des entreprises Crypto.

Les travaux de la commission font suite à un vote bipartisan de mars 2025 pour abroger la règle de déclaration des courtiers DeFi de l'IRS, que les critiques ont jugée difficile à appliquer. Les législateurs testent maintenant si un soutien bipartisan similaire peut porter des changements fiscaux Crypto plus détaillés.

D'autres juridictions, notamment l'Union européenne, Singapour, les Émirats arabes unis et le Royaume-Uni, ont déjà progressé vers des règles plus claires sur les actifs numériques. Les partisans du paquet de la Chambre soutiennent que des règles fiscales plus claires sont nécessaires pour maintenir l'activité des actifs numériques aux États-Unis.

Les propositions restent des projets et doivent être adoptées par le Congrès avant de devenir loi. Si même une partie du paquet avance, cela pourrait marquer l'un des efforts congressionnels les plus détaillés pour mettre à jour les règles fiscales américaines sur les actifs numériques.