Parteiübergreifendes Gesetz zielt auf Krypto-Steuerschlupflöcher und Stablecoin-Regeln ab: Bericht

• Gesetzgeber schlagen vor, kleine Stablecoin-Transaktionen von der Kapitalertragssteuer zu befreien.
• Staking- und Mining-Belohnungen könnten auf aufgeschobener Basis für bis zu fünf Jahre besteuert werden.
• Neue Regeln zielen darauf ab, wertpapierbezogene Steuerprinzipien zu erweitern und bestehende Schlupflöcher zu schließen.

Die überparteilichen Abgeordneten Max Miller (R-Ohio) und Steven Horsford (D-Nev.) arbeiten daran, die steuerliche Behandlung digitaler Vermögenswerte mit der Einführung des Digital Asset PARITY Act zu vereinfachen.

Dem Bericht zufolge schlägt der Gesetzentwurf eine sichere Regelung für regulierte, an den Dollar gekoppelte Stablecoin-Transaktionen unter 200 $ vor, die von der Kapitalertragssteuer befreit werden.

Diese Maßnahme soll die Compliance-Belastung für alltägliche Nutzer reduzieren, die kleine Krypto-Käufe tätigen.

Um sich zu qualifizieren, müssen Stablecoins von einem zugelassenen Emittenten gemäß dem GENIUS Act ausgegeben werden, ausschließlich an den US-Dollar gekoppelt sein und an 95 % der Handelstage im vergangenen Jahr einen Preis innerhalb von 1 % von 1,00 $ aufrechterhalten. Makler und Händler wären von der Befreiung ausgeschlossen.

Die Gesetzgeber erwägen auch eine jährliche Gesamtobergrenze, um zu verhindern, dass die Bestimmung größere Anlagegewinne schützt. Die Befreiung soll für Steuerjahre gelten, die nach dem 31.12.2025 beginnen.

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Unterstützung von Krypto-Befürwortern auf dem Capitol Hill

Die neue Gesetzgebung berücksichtigt auch, wann Staking- oder belohnungsbezogene Steuern anfallen sollten. Derzeit betrachtet der IRS diese Belohnungen als steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts, was einige Gesetzgeber für unangemessen halten.

Im Miller-Horsford-Vorschlag können Einzelpersonen sich dafür entscheiden, ihre Steuern im Zusammenhang mit der Belohnung am Ende von maximal fünf Jahren zu zahlen, wobei die Steuer auf dem fairen Marktwert basiert.

Dieser Mittelweg-Ansatz versucht, ein Gleichgewicht zwischen der Besteuerung beim Erhalt von Mitteln und der Stundung bis zum Verkaufszeitpunkt zu finden.

Er ist flexibler für Einzelanleger und adressiert die Bedenken von Kryptowährungsbefürwortern auf dem Hill, wie Sen. Cynthia Lummis (R-Wyo.), die das Gesetz zur Stundung eingeführt hatte.

Erweiterung wertpapierbezogener Steuerregeln auf digitale Vermögenswerte

Dieses Gesetz ist mehr als eine Vereinbarung über bestimmte Transaktionen und strebt die Integration digitaler Vermögenswerte in die bestehende Wertpapierregulierung an.

Dieses Gesetz stellt sicher, dass die Wash-Sale-Regel auf Kryptowährungen anwendbar ist, sodass Anleger ihre Verluste nicht ausgleichen können, wenn sie dieselben Vermögenswerte zurückkaufen. Dieses Gesetz stellt die Umsetzung der konstruktiven Verkaufsregel auf digitale Vermögenswerte sicher.

Die Regeln sehen vor, dass die Gewährung von Darlehen auf Basis liquider Krypto-Vermögenswerte kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt, während professionelle Marktteilnehmer sich für die Mark-to-Market-Buchhaltung entscheiden könnten.

Große Krypto-Vermögensspenden erfordern keine qualifizierten Bewertungen, und passives Protokoll-Staking, das von Fonds als Anlageinstrumente durchgeführt wird, stellt keinen Handel und kein Geschäft dar.

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